+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Отпуск это компенсационная выплата или стимулирующая

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Заработная плата, стимулирующие, компенсационные выплаты работникам занимают значительное место в структуре затрат работодателей. В некоторых сферах, например, в сфере информационных технологий, оплата труда составляет более половины всех расходов. Вопросам учета в целях налогообложения расходов на оплату труда посвящено интервью с экспертом. Статья НК РФ относит к ним любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием работников. Перечень расходов на оплату труда носит открытый характер. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм пункт 4 статьи НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заработная плата устанавливается в трудовом договоре в соответствии с действующей у данного работодателя системой оплаты труда сдельной, повременной, смешанной и максимальным размером не ограничивается.

О расходах на оплату труда

Заработная плата, стимулирующие, компенсационные выплаты работникам занимают значительное место в структуре затрат работодателей. В некоторых сферах, например, в сфере информационных технологий, оплата труда составляет более половины всех расходов. Вопросам учета в целях налогообложения расходов на оплату труда посвящено интервью с экспертом. Статья НК РФ относит к ним любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием работников.

Перечень расходов на оплату труда носит открытый характер. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм пункт 4 статьи НК РФ. Расходы организации на оплату труда должны быть предусмотрены нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Это, в том числе, означает соответствие выплаты трудовому законодательству и отсутствие нарушения прав работников такой выплатой. Расходы в виде выплаты заработной платы в натуральной форме сверх установленного Трудовым кодексом процентного размера противоречат законодательству. Компенсации, выплаченные работникам вместо фактического предоставления причитающегося им ежегодного оплачиваемого отпуска в 28 календарных дней, трудовым законодательством не предусмотрены. Прежде всего, есть целый ряд выплат, которые в силу прямого указания в статье НК РФ не учитываются в расходах.

К ним относятся выплаты, носящие безвозмездный характер: материальная помощь, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, оплата работникам лечения, отдыха, экскурсий, путешествий, занятий в спортивных клубах, посещений развлекательных мероприятий, товаров работ, услуг для личного потребления работников, в том числе частичная оплата за работников. Другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Еще одной группой не учитываемых расходов являются выплаты сверх установленных законодательством норм: на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору сверх действующего законодательства отпусков, суммы выплаченных подъемных сверх норм, установленных законодательством; компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм таких расходов, установленных Правительством РФ.

Кроме того, не будут учитываться в расходах вознаграждения, которые работодатель произвел помимо предусмотренных трудовыми договорами. Оплата питания или предоставление питания в столовых, буфетах или профилакториях по льготным ценам не учитывается в расходах.

Вместе с тем, в установленных законодательством случаях стоимость питания, включая специальное питание для отдельных категорий работников, подлежит учету в расходах.

Бесплатное или льготное питание может быть включено в трудовые договоры контракты и или коллективные договоры. В этом случае его стоимость также учитывается в расходах. Оплата питания фактически может производиться работодателем по договору оказания услуг на организацию процесса питания работников, заключенному со специализированными организациями. Аналогичный подход применяется в отношении расходов на оплату проезда работников к месту работы и обратно.

Если такие расходы содержатся в трудовых договорах контрактах и или коллективных договорах, они учитываются при налогообложении. Нет, в силу прямого запрета в статье НК РФ. Речь идет о вознаграждениях, предусмотренных гражданским законодательством за исполнение функций членов совета директоров общества. Размеры таких вознаграждений устанавливаются решением общего собрания акционеров.

Выплаты в пользу членов совета директоров, которые производятся на основании трудовых и или гражданско-правовых договоров, относятся на расходы в общеустановленном порядке. Независимо от оформления таких договоров с членами совета директоров, выплаты в пользу сотрудников аппарата совета директоров, которые работают по трудовому договору, могут быть учтены в расходах.

Перечень выплат, учитываемых в расходах на оплату труда, установленный статьей НК РФ, и перечень выплат, не учитываемых в расходах согласно статье НК РФ, достаточно разнообразный. Расходы расположены не в систематизированном порядке, имеет место наряду с общим подходом указание на частные случаи расходов так, компенсационные выплаты упоминаются наряду с отдельными видами компенсационных выплат. Некоторые виды расходов на практике фактически не встречаются или касаются только узкой категории налогоплательщиков и т.

К расходам на оплату труда предъявляются общие требования — расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Налоговый орган или суд при анализе выплаты будут учитывать не только ее название и формальное закрепление в трудовом, коллективном договоре, а устанавливать связь данной выплаты с непосредственными результатами труда, в целом с деятельностью, направленной на извлечение дохода. По смыслу норм Трудового кодекса расходами на оплату труда являются выплаты за исполнение работником своих должностных обязанностей.

В расходах учитываются премии, которые относятся к выплатам стимулирующего характера и зависят от стажа работы, должностного оклада, производственных результатов. Поэтому выплаты к юбилейным, праздничным датам к 23 февраля, 8 марта и т. Важным являются условия, при которых происходит выплата. В качестве примера можно привести выплату единовременной материальной помощи. С одной стороны, данная выплата указана в статье НК РФ как не учитываемая при налогообложении.

Однако, если единовременная выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, зависит от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, то есть связана с выполнением физическим лицом его трудовой функции, то такая выплата является элементом системы оплаты труда и не признается материальной помощью.

Следовательно, единовременная выплата к отпуску, даже когда она именуется материальной помощью, может быть учтена при налогообложении. Данный вывод сделан в письме Минфина России от Выполнены критерии экономической обоснованности и документального подтверждения письмо Минфина России от Выплата выходного пособия предписана трудовым законодательством.

Глава 23 НК РФ предусматривает ограничение размера освобождаемых от НДФЛ выплат, связанных с увольнением работников трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для работников организаций районов Крайнего Севера.

В главе 25 НК РФ таких ограничений нет. Предусмотренная трудовым договором выплата выходного пособия учитывается при налогообложении прибыли.

Однако следует принимать во внимание конкретные обстоятельства выплаты. Если трудовой договор прекращается при увольнении по причине выхода работника на пенсию, то такая выплата аналогична единовременному пособию уходящим на пенсию работникам. На этом основании судебными органами сделан вывод о непроизводственном характере выплаты и отсутствии ее связи с оплатой труда работника.

Упоминание о такой выплате в трудовом договоре не изменяет ее непроизводственный характер. Согласно ТК РФ в трудовом и коллективном договоре могут быть приведены дополнительные случаи выплаты выходного пособия и повышены его размеры часть четвертая статьи ТК РФ. Причем в ТК РФ предусмотрены и ограничения на выплату выходных пособий по соглашению сторон, если, например, работник увольняется за совершение виновных действий или относится к определенной категории скажем, руководитель ГУПа или МУПа.

Существует обширная арбитражная практика по вопросам о компенсациях отступных при увольнении по соглашению сторон. Суды приходили к выводу, что соответствующие суммы выплачены за рамками выполнения трудовых функций, не приносят организации какого-либо дополнительного экономического результата, не направлены на получение дохода Определение ВАС РФ от Но расход вообще сложно признать положительным экономическим результатом для того, кто платит. Выгоду приносит не выплата сама по себе, а условия, при которых она осуществляется.

Если исходить из того, что выходное пособие предусмотрено трудовым законодательством, причем в трудовом и коллективном договоре могут быть приведены дополнительные основания его выплаты и повышенные размеры, то выплата подобного выходного пособия охватывается статьей НК РФ.

Вывод об экономической необоснованности расходов, основанный только на том, что работник увольняется, следовательно, в экономической деятельности работодателя участия он больше принимать не будет, представляется несколько надуманным. Праву работника быть уволенным на предлагаемых им условиях корреспондирует право работодателя отказать работнику в увольнении на этих условиях и предложить ему продолжить работу или уволиться по другим основаниям.

Денежная выплата работнику при увольнении по своему характеру является не компенсацией или стимулирующими начислениями, а выходным пособием при увольнении работника по соглашению сторон.

Этот вывод содержится в Определении Верховного суда от С 1 января года вступили в силу изменения в пункт 9 статьи НК РФ. Теперь в НК РФ прямо указано, что компенсации, выплачиваемые по соглашению сторон трудового договора при его расторжении, относятся к расходам на оплату труда, которые могут учитываться при налогообложении прибыли. После внесенных изменений новая редакция пункта 9 статьи НК РФ охватывает начисления работникам:.

С года для учета при налогообложении выходных пособий, производимых работодателем при прекращении трудового договора, достаточно, чтобы они были предусмотрены любым из следующих документов: трудовым договором, отдельным соглашением сторон трудового договора, в том числе соглашением о расторжении трудового договора, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, содержащим нормы трудового права. Данный способ регулирования является реакцией на противоречивую судебную практику.

Во-первых, есть риски в отношении выходных пособий при увольнении, выплаченных по иным основаниям, чем прямо названные законодательством о труде, и учтенных до года. Возможно толкование, что вступившие в силу с 1 января года изменения не установили какое-либо новое правило, а носят лишь уточняющий характер, а значит, могут применяться в тех спорах, которые касаются прошлых налоговых периодов письмо Минфина России от К обстоятельствам, которые следует учитывать при оценке экономической обоснованности, относятся:.

C учетом фактических обстоятельств, вопрос об учете в расходах выходного пособия, выплачиваемого при увольнении по соглашению сторон, может быть решен в пользу организации.

Учитывается ли при налогообложении такая доплата? В трудовом законодательстве упомянут ряд случаев, когда за сотрудником сохраняется средний заработок. В налоговой базе по налогу на прибыль учитываются, например, расходы на оплату за дни нахождения в командировке, дни временной нетрудоспособности, рассчитываемые исходя из среднего заработка работника. В силу статьи ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы среднего заработка , предусмотренных ТК РФ, действует единый порядок ее исчисления.

Особенности порядка исчисления средней заработной платы установлены Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от Суммы самого среднего заработка признаются в полном объеме. При том, что в расчет среднего заработка включаются, в том числе предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от источников этих выплат, в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилейных и памятных дат, которые сами по себе при налогообложении не учитываются письмо Минфина России от В ряде случаев средний заработок может быть меньше, чем заработная плата, которую получил бы работник, если бы не находился, например, в командировке.

Доплаты до заработной платы как за отработанное время могут учитываться при налогообложении письмо Минфина России от Доплата работникам до фактического заработка в случае их временной нетрудоспособности также может быть учтена при налогообложении письмо Минфина России от Но для ее отнесения к системе оплаты труда, установленной в организации, потребуется дополнительное обоснование стимулирующего характера доплаты.

Согласно статье ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы должности и среднего заработка. Глава 26 ТК РФ предусматривает гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования. Например, работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающим эти программы, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка.

Оплата соответствующих отпусков для целей налогообложения налогом на прибыль организаций относится к расходам. С года поправками в пункты 7 и 13 статьи НК РФ конкретизирован размер учитываемых расходов на оплату труда в случаях:. По сути, режим налогообложения данных расходов не изменился, поскольку и ранее размер оплаты рассчитывался исходя среднего заработка.

Вместе с тем, внесенные изменения могут создать сложности для организаций, которые учитывают в затратах доплату до среднего заработка. Для учета доплат до среднего заработка остается только пункт 25 статьи НК РФ, который относит к расходам на оплату труда и другие виды расходов в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и или коллективным договором, помимо названных в статье НК РФ. Пункт 24 статьи НК РФ предусматривает расходы в виде отчислений в резервы, связанные с оплатой труда: резерв на предстоящую оплату отпусков работникам, резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

С года указанный пункт дополнен названием еще одного резерва — резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год. Порядок формирования резервов устанавливается статьей Таким образом, поправка в пункт 24 статьи НК РФ характер и условия налогообложения не изменила.

Формирование резервов в налоговом учете является правом налогоплательщика. Создание резерва, а также расчет ежемесячных отчислений в резерв требует отражения в учетной политике для целей налогообложения и в специальном налоговом регистре — расчете смете. В случае, если создан, предположим, резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то суммы фактически осуществленных затрат с учетом расходов по начислению страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на суммы отпускных, списываются за счет указанного резерва.

Офисы продаж. По номеру По алфавиту. О расходах на оплату труда.

Заработная плата с учетом отпуска, больничного и командировочных

Нередко компенсационную часть заработной платы путают с компенсациями работнику за использование личного транспорта в служебных целях и прочее возмещение понесенных им расходов. Несмотря на схожесть слов, это разные понятия. Согласно гл. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю. На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес.

Доплаты и надбавки к заработной плате

Важнейшими составляющими заработной платы сотрудника, помимо базового оклада тарифной ставки , являются надбавки и доплаты. Порядок, сроки, размеры выплат зачастую становятся предметом трудовых споров между работником и работодателем. Трудовой Кодекс РФ не содержит четких определений доплат и надбавок, но, тем не менее, упоминает их и в контексте определяемых трудовым договором условий оплаты труда ст. Подзаконные акты также не прояснили этот вопрос. Анализируя сложившуюся практику и действующее законодательство, возможно применение следующих определений.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Всё об отпуске без сохранения заработной платы

Настоящий состав применяется для проведения федерального государственного статистического наблюдения по труду. В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер. В состав выплат социального характера включаются компенсации и социальные льготы, предоставленные работникам, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство без социальных пособий из государственных и негосударственных внебюджетных фондов. При составлении статистической отчетности по труду показываются начисленные за отчетный период с учетом налогов и других удержаний в соответствии с законодательством денежные суммы независимо от источников их выплаты и статей смет в соответствии с платежными документами, по которым с работниками были произведены расчеты по заработной плате, премиям и т. Суммы,начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, включаются в фонд заработной платы отчетного месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчетном месяце.

На законодательном уровне порядок применения доплат и надбавок к заработной плате работника регулируется гл.

Если в штатном расписании предусмотрена надбавка, например, за повышенную сложность работ, в размере 10 руб. Или все же необходимо выплачивать ровно 10 руб.? В отличие от премии, размер которой в локальных нормативных актах указывается как максимальный и, следовательно, варьируется от нуля до установленного максимума , размер надбавки в штатном расписании указывается четко и конкретно.

Вы точно человек?

Заработная плата является основным источником дохода для большинства наемных работников во всем мире и в нашей стране. Однако далеко не каждому работнику заработная плата позволяет обеспечить достойную жизнь для него самого и его семьи. Каким должен быть размер заработной платы? От чего зависит уровень оплаты труда каждого работника?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Авторизация

Заработная плата устанавливается в трудовом договоре в соответствии с действующей у данного работодателя системой оплаты труда сдельной, повременной, смешанной и максимальным размером не ограничивается. Перечень видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях утв. Приказом Минздравсоцразвития России от К выплатам, не входящим в состав заработной платы, в частности, относятся выплаты, указанные в ст. Условия оплаты труда, установленные коллективным договором, трудовым договором или локальными нормативными актами, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством.

Стимулирующие выплаты в организации: доплаты и надбавки

Кроме того, разные юристы имеют свой, наработанный опытом, определенный подход к делу. Так, некоторые юристы могут часами говорить о проблеме, но по факту никаких предложений для ее решения не последует.

Другой же, наоборот, может сказать всего лишь несколько фраз, но их смысловая нагрузка даст возможность стразу найти выход из сложившейся нелегкой ситуации. Между тем, в ходе проведения профессиональной юридической консультации может выясниться, что сложившийся конфликт вовсе непрост, и процесс его разрешения требует трудоемкости, тщательности и поэтапного подхода.

Так, обычная консультация может перерасти в профессиональную юридическую помощь. Вы сможете воспользоваться услугами юриста, уже убедившись в его квалификации и знаниях, почувствовав расположение и доверие к нему как к профессионалу и человеку.

glavrybtorg.ru · Статьи · Статьи по бух. учету и налогообложению · Персонал · Зарплата, отпуска, премии, пособия компенсационные выплаты (доплаты и надбавки включая компенсации и стимулирующие выплаты (премии), Это выплаты, которые носят социальный характер, в частности.

Надбавки и доплаты: порядок применения

Я, бывший военнослужащий, вышел на пенсию по выслуге лет в 2005 году. Есть справка, что я имею право выйти на пенсию раньше 60 лет на 1. Но пенсионный отказал ссылаясь, что я уже имею военную пенсию и вторая гражданская не является страховой.

Компенсационные выплаты работникам: пять правил в помощь работодателю

Рассматриваемый ресурс будет весьма полезен начинающим специалистам, так как на его просторах можно ознакомиться с вопросами пользователей абсолютно любого характера. На большинстве подобных сайтов ответы на вопросы дают. С развитием интернета многие вопросы люди начали решать самостоятельно, используя информацию с различных форумов и сайтов. Если раньше при возникновении каких-либо болезненных симптомов люди.

Определяет перечень приоритетных профессий (специальностей) для профессионального обучения и дополнительного профессионального образования безработных граждан.

Предоставляет сведения о нахождении гражданина на регистрационном учете в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы в качестве ищущего работу или признанного безработным, назначенных ему социальных выплатах (размерах и сроках выплаты пособия по безработице, периодах оказания материальной помощи, выплаты стипендии в период прохождения профессионального обучения и получения дополнительного профессионального образования по направлению органов службы занятости, материальной помощи в связи с истечением установленного периода выплаты пособия по безработице), периодах участия в оплачиваемых общественных работах, переезде по направлению органов службы занятости в другую местность для трудоустройства по запросу органов, уполномоченных на предоставление государственных или муниципальных услуг, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Ульяновской области, муниципальными правовыми актами.

Устанавливает порядок, условия предоставления и размер единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве юридического лица, индивидуального предпринимателя либо крестьянского (фермерского) хозяйства гражданам, признанным в установленном порядке безработными, и гражданам, прошедшим профессиональное обучение или получившим дополнительное профессиональное образование по направлению органов службы занятости, а также единовременной финансовой помощи на подготовку документов для соответствующей государственной регистрации.

Вступая в защиту по уголовному делу, у адвоката должны быть юридические основания для. Подобным основанием служит соглашение об оказании юридической помощи. Оно заключается адвокатом с любым из заинтересованных лиц.

Составление процессуальных документов при ведении дела считается профессиональной обязанностью юриста. От грамотности и обоснованности документов зависит порой исход рассмотрения и время ведения дела.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные правила выплаты районного коэффициента – Елена А. Пономарева
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гаврила

    чего тока не придумают!..)